En З 2023 року у Великій Британії повернулася система різних ставок Corporation Tax. І одна деталь, яку більшість власників бізнесу пропускає, — це асоційовані компанії.
Саме через них реальний податковий тягар для підприємця може бути суттєво вищим, ніж він очікує.
Що таке асоційовані компанії — простими словами
Компанії вважаються асоційованими, якщо:
одна контролює іншу, або
обидві контролюються тією ж особою чи групою осіб.
Тобто якщо у вас є кілька компаній, SPV, проєкти з різними видами діяльності — дуже ймовірно, що вони вже асоційовані у розумінні HMRC.
Чому це важливо
Пороги для ставок Corporation Tax діляться між кількістю асоційованих компаній.
19% — перші £50,000 прибутку
26.5% — £50,000–£250,000
25% — понад £250,000
Якщо у вас дві асоційовані компанії, кожна отримує лише £25,000 порога для низької ставки.
Якщо три компанії — лише £16,667 кожна.
Чим більше компаній → тим швидше ваш бізнес потрапляє у вищу ставку оподаткування.
Реальні приклади з практики
1. Дві операційні компанії одного директора
Директор веде два окремі бізнеси. Прибуток кожного — близько £60–90k.
На практиці люди часто вважають, що кожна компанія має власний поріг £50k.
Насправді — ні. Поріг ділиться.
2. Операційна компанія + SPV для нерухомості
Операційний бізнес прибутковий, а SPV майже нічого не заробляє.
Але навіть “пасивна” компанія забирає свою частину порога.
Результат — операційна компанія переходить у маргінальну ставку набагато швидше, ніж власник очікує.
3. Бізнес подружжя
Часто вважають, що якщо компанії оформлені на різних членів сім’ї, то це “різні структури”.
Однак якщо HMRC бачить спільний контроль, компанії розглядаються як асоційовані.
І знову — зменшений поріг та збільшений податок.
Що з цим робити
> Перевірити, як саме пороги діляться у вашій структурі.
> Оцінити, чи варто об’єднати бізнеси, або навпаки — розділити їх стратегічно.
У більшості випадків клієнти дізнаються, що вони вже роками переплачували податок — просто тому, що ніхто не проаналізував їхню структуру.
Висновок
Асоційовані компанії — це не формальність і не технічний нюанс.
Це фактор, який безпосередньо визначає, скільки податку ви заплатите цього року.
Якщо у вас більше однієї компанії — варто перевірити, чи правильно трактуються пороги та ставки у вашому випадку.
Готовий допомогти провести аналіз і підготувати рекомендації для оптимальної структури.
Контактуйте
