En 
ЩО ПОТРІБНО ЗНАТИ ІТ КОМПАНІЯМ ПРО VAT?
Чому це важливо?
Компанія отримала на рахунок £12 000 – це все її дохід, компанія отримала на рахунок £12 000 і при цьому мала б бути зареєстрованою на VAT, £2 000 потрібно перерахувати в HMRC. Якщо компанія з запізненням зареєструвалася на VAT весь її дохід вважатиметься таким котрий вміщував в себе VAT, іншими словами бізнес «змінусував» себе на 20% на рівному місці. Це в теорії.
На практиці, наш клієнт IT компанією з якою ми розпочинаєм працювати з 01/02/2024, виявляється, ліміт VAT було пройдено в червні 2023, відповідно компанія мала бути на VAT з 01/08/2023, як результат весь їхній оборот починаючи з 01/08/2023 вважається таким котрий вміщує в собі VAT, оборот становив £153 000, на даний момент заборгованість з VAT становить в районі £25 000.
Два питання котрі стосуватимуться ІТ в частині VAT:
- коли реєструватися
- коли включати VAT в ціну.
Для отримання відповіді на дані питання система ведення бухгалтерії повинна бути організована таким чином, щоб давати відповіді щодо слідуючого:
- ваші клієнти є юридичними особами/бізнес (B2B) чи фізичними особами/споживачами (B2C)
- ваші клієнти знаходяться в межах UK чи з-закордону
- ви надаєте сервіси чи продаєте продукт
Коли реєструватися? – UK Sale.
Якщо внутрішньо UK оборот перевищує £85 000, компанія зобов’язана зареєструватися.
Внутрішньо UK, стосуватиметься доходу отриманого від всіх клієнтів котрі зареєстровані в UK щодо бізнесу (B2B) або фізично знаходяться в UK щодо споживачів (B2C).
Даний тест проходиться кожного місяця, підраховується оборот за попередні 12 місяців та тестується щодо £85 000. Наприклад в лютому 2024 перевіряється період 01/02/2023 – 31/01/2024, в березні перевірятиметься – 01/03/2023 – 29/02/2024 і так далі. Якщо тест в лютому дає перевищення межі в £85 000, компанія зобов’язана зареєструватися не пізніше з 01/04/2024. Якщо цього не відбувається, весь дохід котрий отримується починаючи з 01/04/2024 вважається таким котрий вміщує в собі VAT, тобто бізнес «мінусує» себе на 20%.
Якщо бізнес не зареєструвався вчасно, HMRC вважає датою реєстрації початок другого місяця слідуючого після того як оборот в £85000 було перевищено, перевищений оборот в лютому – реєстрація з квітня, в березні – з травня і т.д.
Коли реєструватися? – Non UK Sale.
В контексті доходу отрмиманого від клієнтів котрі не знаходяться в UK значення матиме перш за все компанія надає послуги/сервіси чи продає продукт.
Продаж продуктів. Стосуватиметься продаж розроблених software котрі можна завантажити з сайтів компаній чи платформ де вони продаються. В спрощеному розумінні, компанія витратила час для того щоб створити додаток, на даному етапі надає право його використовувати та отримує за це винагороду.
Якщо дохід генерується шляхом продажу готово розробленого продукту, діятимуть норми «VAT rules for supplies of digital services to consumers», що передбачають незалежно від того кінцевий споживч є фізичною чи юридичною особою компанія не матиме зобов’язання щодо UK VAT, але..
Але, якщо кінцевий споживач є фізичною особою (B2C) котра локально знаходиться в межах зони Європейського Союзу, UK компанія зобов’язана зареєструватися в One Stop Shop Scheme та включати в свою ціну EU VAT. В цьому випадку, EU VAT включається починаючи з перших продаж, тобто норма про ліміт в £85 000 не діє.
Надання послуг. В контексті надання послуг, значення має B2B чи B2C.
Якщо це B2B, UK компанія не має зобов’язання щодо UK VAT, проте слід взяти до уваги вимоги локального законодавства в межах котрого працюватиме компанія, адже деякі юрисдикції можуть вимагати реєстрації та включення в ціну місцевого VAT.
Якщо це B2C, UK компанія включає даний оборот в розрахунок £85 000 ліміту та потенційно включатиме VAT в свої продажі.
Коли включати VAT в ціну?
VAT включатиметься в ціну з моменту реєстрації та щодо трансакцій котрі знаходяться в межах UK VAT.
В цьому контексті, важливо спланувати приблизно період коли компанія заходитиме в зону VAT щоб спланувати свою цінову політику, адже зобов’язання включати VAT передбачатиме або підняти ціну на 20% або зменшити свою маржу на 20%.
Якщо прийдеться підняти ціни для корпоративних клієнтів, в принципі це не критично адже швидше за все вони є теж VAT зареєстрованими, тобто матимуть змогу повернути сплачений VAT, тут єдиний недолік для них – питання cash flow, кошти потрібно вивести, а отримати повернення з затримкою.
Складніша ситуація щодо приватних клієнтів котрі не повертають VAT, адже дану суму прийдеться або «перекласти на ни» – збільшити ціну, або «взяти на себе» – зменшити свій прибуток.
ВИСНОВОК: налагодіть бухгалтерію, щоб отримувати потрібну інформацію в потрібний момент, враховуйте фактор VAT
