КОМУ ПОТРІБНО ПЛАТИТИ ПОДАТКИ В UK?

ФОП, ЩО ФІЗИЧНО ПЕРЕБУВАЄ В UK ЗОБОВ’ЯЗАНИЙ ПОДАВАТИ ЗВІТИ ТА ПЛАТИТИ ПОДАТКИ В UK!

ЧОМУ? СПРОСТУВАННЯ ОСНОВНИХ ЗАПЕРЕЧЕНЬ.

Я НЕ ПОДАТКОВИЙ РЕЗИДЕНТ

ФОП, що перебуває на території UK генерує дохід на території UK. 

За що вам платять? – За надання послуг або виконання робіт.

Яким чином ви надаєте послуги/виконуєте роботи? – Онлайн 

Де ви знаходитеся в момент надання послуг/виконання робіт? – в UK

Оплату послуг/робіт ви отримали за дії котрі відбувалися в UK, відповідно цей дохід був створений в UK. Оскільки дохід був створений в UK він завжди оподатковуватиметься в UK незалежно від статусу податкового резидентства, адже податковий нерезидент UK також декларує/платить податки щодо доходів отриманих ним в UK.

Доходи котрі ФОП отримує пребуваючи в UK є внутрішнім UK доходом котрий завжди оподатковуватиметься тут.

Я НЕ ЗАВОДИВ КОШТИ В UK – NON DOMICILE+REMITTANCE BASIS

Remittance basis застусовується тільки щодо іноземних доходів. Дохід котрий отримує ФОП перебуваючи фізично в UK не є іноземним доходом для UK. Факт отримання коштів на українські рахунки чи в гривнях не має значення, адже дохід генерований в UK завжди в повному обсязі оподатковуватиметься в UK не залежно витрачався даний дохід в UK чи ні.

Я НЕ ЗАРЕЄСТРОВАНИЙ ЯК SELF EMPLOYED

Діяльність фізичної особи щодо надання платних послуг чи виконання робіт відповідно до контрактів усних чи письмових класифікується в UK як self-employment. Якщо дохід отриманий таким способом перевищує £1000 в межах податкового року, фізична особа зобов’язана зареєструватися та звітувати щодо отриманого доходу. 

ФОП що працює з UK підпадає під визначення Self-employed, тому відсутність реєстрації є ще одним додатковим порушенням а не обставиною, що звільняє від обов’язку декларування. Наявність реєстрації ФОП це вимога українського законодавства, яка була виконана адже діяльність підпадала під дію українських норм. Працюючи в UK ви підпадаєте під вимоги Британського законодавства яке чітко фіксує при котрих умовах необхідна реєстрація та за яких обставин декларування/сплата податків.

Я ВЖЕ ЗАПЛАТИВ ПОДАТКИ В УКРАЇНІ

Дублюючи попереднє, в межах UK ви працюєте по правилах UK, що передбачає вимоги щодо декларування/сплати податків. Отриманий дохід є внутрішнім доходом щодо UK тому HMRC і має першочергове право на оподаткування цього доходу, адже перебуваючи фізично в UK платник податків, в цьому випадку ФОП, використовував соціальну, економічну та політичну інфраструктуру саме UK а не України.

ДОГОВІР ПРО УНИКНЕННЯ ПОДВІЙНОГО ОПОДАТКУАННЯ

Article 14 (1) (1) Income derived by a resident of a Contracting State {Ukraine} in respect of professional services or other activities of an independent character shall be taxable only in that State {Ukraine} unless he has a fixed base regularly available to him in the other Contracting State {UK} for the purpose of performing his activities. If he has such a fixed base, the income may be taxed in the other State {UK}  …

По відношенню до ФОП “fixed base” матиметься на увазі місце проживання, перефразуючи дану норму – дохід українського ФОП оподатковуватиметься тільки в Україні, за винятком якщо він отримувався в Великобританії.

Article 15 (1) більш стосується найманих працівників українських компанії, проте все ж демонструє принципи договору

(1) … salaries, wages and other similar remuneration derived by a resident of a Contracting State {Ukraine} in respect of an employment shall be taxable only in that State {Ukraine} unless the employment is exercised in the other Contracting State  {UK}. If the employment is so exercised, such remuneration as is derived therefrom may be taxed in that other State  {UK}.

Одним із базових принципів міжнародного оподаткування є норма про оподаткування доходів за місцерозташуванням джерела їх генерування, а оскільки фізична особа і є по факту цим джерелом, по місцю їхнього фізичного перебування.

Тобто, ви платите податки там де ви знаходитеся фізично.

ЧОМУ ТОДІ УКРАЇНА ОПОДАТКУВАЛА ЦЕЙ ДОХІД?

Очевидною відповіддю буде, тому, що ви не повідомили про генерування даного доходу з UK. З іншої сторони, для України даний дохід є іноземним доходом, якщо ж відповідно до чинного українського законодавства ви як резидент зобов’язані декларувати про всі доходи отримані протягом звітного періоду. 

Тут важливо зауважити, що в UK перші £12570 прибутку не оподатковуватимуться, проте це не означає, що цей же дохід не буде оподатковуватися в Україні в частині іноземного доходу. Також Україна та UK використовують різні бази оподаткування, тому дохід може оподатковуватися в межах однієї юрисдикції та не підлягати оподаткуванню щодо іншої.

ЧИ ВРАХОВУЄТЬСЯ ПОДАТОК СПЛАЧЕНИЙ В УКРАЇНІ ПРИ ПОДАЧІ В UK?

Ні, адже з позиції UK саме UK має першочергове право на оподаткування отрманого доходу, в тому числі і відповідно до підписаного договору про уникнення подвійного оподаткування.

СУМА ПОДАТКУ НАДТО ВЕЛИКА

Українці котрі проживають в UK платять податки – це норма життя в UK. Наприклад, працівник будівельної галузі що отримає на свій банківський рахунок £40 000 в рік, платить в межах £8 000 податку або 16 p з кожного £1. Працівник фабрики чи заводу, що отримує дохід в межах £25 000 заплатить в межах £3750. Зверніть увагу, ми не вказуєм доходи £100 000, £250 000, навіть з доволі низькими доходами податки платяться – це норма життя.

ЯКЩО ПРОІГНОРУВАТИ, ОБМІНУ ДАНИМИ Ж НЕМАЄ

Перш за все, якщо б ви дійсно незнали, що декларування потрібне, припустим період середини 2022 або початок 2023, тільки приїхали, нові умови, стрес, незрозуміло що відбувається, на скільки часу. Відповідь «я не знав, що це потрібно» можливо б і прийнялася, проте станом на сьогодні (тим більше дочитавши до цього місця) ви чітко розумієте, що така вимога існує. Ви чітко розумієте, що ви порушили, далі ви просто чекаєте зловлять вас на цьому чи ні. 

Чи буде HMRC «ловити»? Звісно, ні. У них не має ні достатньо ресурсу, щоб встановити тотальний контроль, ні бажання адже процес деларування все ж побудований на довірі як і багато інших речей в UK, яскравим прикладом є поліцейські котрі не мають зброї при виконанні службових обов’язків.

Чи «зловитесь» ви? Моральні ваші принципи щодо правильно/неправильно однозначно вас зловлять, ряд інших ситуацій в котрих ви можете спровокувати додаткові питання, серед них – отримання візи, купівля нерухомості, оренда нерухомості.

ВИХІД З СИТУАЦІЇ

Обов’язок декларувати та платити податок. Якщо прибуток, а це дохід мінус витрати, не більше £12570 тоді тільки вимога щодо деларування, подайте декларацію, вкажіть свої доходи, оскільки менше £12570 платити податок не потрібно.

Якщо ж прибуток більше, врахуйте всі можливі витрати, щоб вийти на мінімальну суму щодо оподаткування та заплатіть податок. Розглядаєм сплату податку тепер як платню за спокій та перспективи в майбутньому.