En Криптовалюта активно використовується для інвестування, збереження вартості, а подекуди і як засіб оплати, важливо розуміти, як саме податкові органи трактують ці активи і коли виникають податки.
🔹 1. Криптовалюта = актив, а не платіжний засіб
HMRC не розглядає криптовалюту як гроші чи офіційний платіжний засіб. Вона класифікується як цифровий актив — здебільшого як інвестиційний інструмент, а не як валюта.
Це визначено у CRYPTO10100 , де вказано, що криптоактиви не є валютою, грошима чи іноземною валютою за визначенням податкового законодавства.
🔹 2. Податки залежать від способу отримання криптовалюти
Податковий режим буде різним в залежності від того, як саме ви отримали криптовалюту:
- як оплату за послуги чи роботу
- в результаті майнінгу або стейкінгу
- шляхом купівлі та подальших операцій — як інвестицію
🔹 3. Крипта як оплата = оподатковуваний дохід
Якщо ви отримали криптовалюту в обмін на надані послуги (наприклад, консалтинг або дизайн), це вважається натуральною оплатою (non-cash consideration) і трактується як дохід самозайнятої особи (self-employed income).
Такий дохід підлягає Income Tax та National Insurance Contributions, і має бути задекларований через Self Assessment.
Вартість доходу визначається за ринковим курсом криптовалюти на момент її отримання.
🔹 4. Інвестування = Capital Gains Tax (CGT)
Коли ви купуєте криптовалюту за вже оподаткований дохід (наприклад, зі своєї зарплати), всі подальші дії з нею вважаються інвестиційною діяльністю.
CGT застосовується у разі так званих “disposal events”, які включають:
- Продаж криптовалюти
- Обмін на інший токен або актив
- Купівлю товарів/послуг за крипту
- Дарування (крім випадків дарування подружжю)
Податкове зобов’язання виникає в момент втрати права власності на криптоактив, а не в момент фіксації прибутку.
Оподатковується приріст капіталу — це різниця між ціною реалізації криптоактиву та його базовою вартістю (тобто ціною придбання + допустимі витрати, наприклад, транзакційні збори). Приріст капіталу в розмірі £3000 не оподатковується (Annual Exempt Amount), все що більше за ставкою або 14 або 24%, залежно від іншого доходу. Якщо інший дохід становить більше £50k, застосовуватиметься ставка 24%.
У разі збитку від операцій з криптовалютою, ви маєте право:
- Декларувати капітальні збитки в Self Assessment
- Переносити збитки на майбутні податкові роки, щоб зменшити суму CGT у майбутньому
🔹 5. З 2026 року — нові правила звітності: CARF
Від січня 2026 року набирають чинності правила Crypto-Asset Reporting Framework (CARF), ініційовані OECD і підтримані Великою Британією.
OECD (Організація економічного співробітництва та розвитку) — це міжнародна організація, яка об’єднує найбільш розвинені країни світу, включаючи Велику Британію, США, Німеччину, Францію, Японію та інші. На даний момент Україна, не бере участь в даній угоді, проте передбачаємо, що це питання часу, алналогічно як і було з CRS.
CARF вимагає, щоб усі криптоплатформи (exchanges, brokers, custodians):
- Автоматично надсилали інформацію до податкових органів щодо операцій користувачів
- Включали у звіти купівлю, продаж, обмін, переводи між гаманцями
- Звітували, якщо річний обсяг операцій клієнта перевищує £50,000
Це означає, що з 2026 року навіть ті, хто не подає звіти добровільно, можуть бути виявлені через міжнародну систему обміну даними.
🔹 6. Як це все звітується — через Self Assessment
Усі доходи, пов’язані з криптовалютою — незалежно від способу отримання — мають бути задекларовані у річній декларації Self Assessment.
Невключення таких доходів може трактуватись як недотримання податкового обов’язку, з подальшими штрафами, перевірками, а в окремих випадках — кримінальним переслідуванням.
📌 Висновок
HMRC дедалі активніше інтегрує криптоактиви у стандартну податкову систему.
Якщо ви працюєте з криптовалютою — інвестуєте, отримуєте оплату чи просто зберігаєте активи — важливо:
- фіксувати операції
- вести облік вартості на дату отримання або обміну
- звітувати коректно в рамках Self Assessment
