UK – топова юрисдикція для холдингових компаній.

UK – топова юрисдикція для холдингових компаній.
UK-холдинг дозволяє ефективно централізувати прибуток, зменшити податкове навантаження та зберегти повний контроль над бізнесом. Ось чому:

 1. Дивіденди з іноземних дочірніх компаній — без податку в UK

Велика Британія не оподатковує більшість дивідендів, отриманих холдинговою компанією, якщо:
– володіння ≥10% частки;
– дотримано anti-avoidance умов;
– джерело доходу — звичайна господарська діяльність дочірньої компанії.

Приклади структури:
UK–Cyprus: 0% WHT, звільнення у UK.
UK–UAE: 0% WHT, весь прибуток у UK.
UK–Ukraine: 5% WHT, звільнення у UK.

UK має договора про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 130 країнами, тоді як більшість країн ЄС до 90 DTT (Double Tax Treaty). У країні джерела може бути утриманий податок на дивіденди (WHT), але у UK вони не обкладаються вдруге.

 2. Виплата дивідендів з UK — без податкового утримання

UK не утримує податку на виплату дивідендів якщо отримувач є податковим нерезидентом в UK.

Потенційно може застосовуватися Withholding Tax (WHT) 20% котрий сторона, що отримує дивіденди зможе використати як кредит щодо свого податкового зобовязання. Враховуючи наявність більш ніж 130 DTT щодо багатьох юрисдикцій ставка WHT може бути зниженою до 5 чи 0%.

Приклади:
– Резидент України власник акцій британської компанії: оподаткування лише в Україні.
– Резидент Кіпру: без оподаткування.
– Резидент Іспанії: 19–26% — лише в Іспанії.

 3. Продаж дочірньої компанії — без Capital Gains Tax у UK

За умов Substantial Shareholding Exemption (SSE), UK звільняє від CGT при продажі своїх дочірніх компаній, за умови:
– володіння ≥10% ≥12 місяців у 6 років;
– обидві компанії — trading entities.
Приклад: продаж італійської трейдингової компанії → 0% податку в UK.

 4. Просте адміністрування

– Реєстрація за 24 год.
– Один директор, капітал від £1.
– Онлайн-звітність, відсутній capital duty.

Проте важливо зауважити, що потрібен сабстанс у UK:
– управлінські рішення в UK;
– директор з контролем;
– протоколи, контракти, банкінг.

UK не має суттєвих вимог щодо сабстансу (офіс, локальний директор, резидентство, локальні працівники), проте мінімальні фактори повинні бути присутніми адже це може унеможливити отримання право на застосування DTT та може призвести до визнання компанії резидентом в іншій юрисдикції.

 5. Anti-avoidance режими — у більшості випадків не застосовуються до SME

Для UK, Small and Medium – це < 250 працівників і < €50 млн виручки, < €43 млн активів.

Як результат, щодо SME:
— Transfer Pricing: без документації.
— Diverted Profit Tax: лише якщо оборот > £10 млн.
— Controlled Foreign Company (CFC): не застосовується при Low Profits, Low Margin або достатньому сабстансі
– Low Profits: прибуток < £1 млн
– Low Profit Margin: рентабельність < 10%
– Substance Exemption: компанія реально працює в своїй юрисдикції

 6. Інтелектуальна власність — через UK-холдинг

UK дозволяє централізувати та захищати IP (торгові марки, патенти, авторські права), а також використовувати її у дочірніх компаніях. Англійське право є визнаним стандартом в світі.

Приклад: UK-холдинг володіє торговою маркою.
Україна використовує її за ліцензією → роялті у UK.
Україна: WHT 5%. UK: дохід, з витратами на IP.
Результат — централізоване, податково ефективне управління ІВ.

 Висновок
Холдинг у UK дозволяє:
– збирати прибутки без податків;
– виплачувати дивіденди без WHT;
– продавати активи без CGT;
– уникати DPT, TP, CFC;
– централізувати ІВ.

 Потрібна оцінка вашої структури? Пишіть.