En Самозайняті особи або наймані працівники котрі працюють з дому мають право включати частину витрат пов’язаних з проживанням як бізнес витрати, що зменшує суму податків.
Процедура відрізнятиметься для самозайнятих осіб (self employed) та найманих працівників.
To be considered allowable for tax relief, an expense must be incurred wholly, exclusively, and necessarily – це принципи котрі повинні будти дотриманими для зарахування витрат для найманих працівників. Для самозайнятих, достатньо wholly and exclusively.
Іншими словами ви працюєте з дому не тому, що це ваше рішення, а це зумовлено або відсутністю фізичного офісу, або вимогою вашого роботодавця працювати з дому, або особливістю вашої діяльності та необхідністю.
В цьому випадку є два способи котрими можна списувати витрати пов’язані з проживанням:
- Simplified – фіксована сума залежно від кількості годин котрі працюються з дому, до прикладу 51-100 годин протягом місяця дозволяють списувати £18 в місяць, £216 в рік.
- Actual – даний спосіб передбачає розрахунок фактиної суми витрат котрі відносяться до частини котра використовується в бізнесі. Він є більш вигіднішим.
Яку суму можна списувати?
1.) Для початку розраховується скільки коштує проживання в даному будинку/квартирі, додаються орендна платня, комунальнгі послуги, інтернет інші послуги пов’язані з проживанням. Наприклад сума витрат щодо проживання в 3 bed room flat £18 000 в рік.
2.) Скільки юнітів є в будинку/квартирі – до уваги беруться всі кімнати, вітальня. Не враховується кухня, ванна. До прикладу – 3 bed house має 3 кімнати + reception, отже у нас є 4 юніта
3.) Скільки юнітів використовується?
Із нашого прикладу, є 4 юніта, одна кімната повністю обладнана як офіс
£18 000 / 4 = £4500
4.) Яка пропорція цього юніта використовується?
Чи використовується кімната тільки для того щоб працювати чи частково і для приватного використання?
Якщо тільки для роботи, тоді 100% витрат враховуватимуться, тобто £4500, якщо ж частково потрібно розподілити робота/приватна частина. Найбільш практичнішим способом є кількість годин, до прикладу працюється 10 годин, тоді
£4500 * 10/24 = £1875
Якщо однокімнатна квартира?
Використовуємо кількість годин, тобтто скільки коштує проживати в даній квартирі протягом року, далі коригуємо на коефіцієнт годин котрі працюються з дому. До прикладу: працюється 8 годин 5 днів в тиждень, тоді
£18 000 * 5/7 * 8/24 = £4 285
Якщо нас двоє працює з однієї квартири?
£18 000 * 5/7 * 8/24 * 1/2 = £2 142
Якщо це компанія і використовується особисте житло як офіс?
Ті ж самі розрахунки, плюс компанія може компенсовувати вам кожного місяця вартість викоритсання будинку як офіса.
Підводні камні.
Якщо це власне житло, не використовувати кімнату на 100% для бізнесу адже виникнуть нюанси при продажі в частині CGT PRR.
Якщо договір оренди специфічно забороняє використання квартири як місця для роботи, тоді це по факту може трактуватися як порушення договору оренди.
Можна списувати тільки витрати котрі фактично мають місце, до прикладу якщо ваш спонсор оплачує житло, у вас не має цих витрат відповідно і немає списання.
ВИСНОВОК: якщо ви працюєте з дому списуйте витрати адже так ви платитимете менше податків
