En 
За яких обставин відкриття компанії даватиме вигоду та в яких випадках це марна трата ресурсів
Три форми генерування доходу в UK – це найманий працівник (employee), самозайнята особа (self-employed/sole trader, partnership) та компанія (LTD).
Звичним питанням є вигода між self-employed та LTD. В частині оподаткування і прибуток самозайнятої особи і прибуток компанії оподатковуватиметься за формулою:
Дохід – Витрати = До оподаткування
Із цієї формули, зрозуміло, що кінцевий результат диктуватиметься витратами котрі можна списувати при самозайнятості та при компанії.
Як самозайнята особа так і компанія мають право списувати практично одні і ті ж витрати з незначними відмінностями в користь компанії, проте, відмінність не суттєва. Висновок: і компанія і самозайнята особа генеруватимуть одинаковий прибуток.
Що відбувається далі із цим прибутком? На рівні самозайнятої особи він оподатковується 20% податком + 10% страховими внесками (разом 30%), на рівні компанії 19% податок на прибуток компанії+9% податок на дивіденди (разом 27%). Фактично різниця між компанія та самозайнятий в межах 0-3%.
Компанія – це всього лиш проміжний етап котрий забезпечує отримання доходу. В кінцевому варіанті, дохід зупиняється на особистому рахунку фізичної особи, тому питання чи потрібний цей проміжний етап і в яких випадках?
І. ТАК, ЯКЩО:
(1.) Дохід в межах року перевищує £80 000
Дохід самозайнятої особи оподатковується прогресивною шкалою котра після £50 270 переходить в 40%. Прибуток компанії оподатковується 19% щодо перших £50 000, відповідно отримувати дохід з компанії в форматі зарплата+дивіденди буде вигідніше ніж як прибуток self-employed при потраплянні доходу в 40% зону.
Якщо прибуток self-employed менше £60 – £70k також отримується вигода за рахунок ефективності оподаткування дивідендів, проте цієї вигоди буде рівно достатньо щоб оплатити бухгалтерські та інші послуги пов’язані з обслуговуванням компанії.
Звітний період компанії розпочинається датою реєстрації та триває 12 місяців, тоді як self-employed квітень – квітень. Це дає змогу перенести прибутки компанії в інший податковий період де діятиме новий неоподатковуваний мінімум.
(2.) До отримання доходу залучені інші працівники в тому числі члени сім’ї
Якщо дохід генерується не однією особою, а групою осіб, тоді оплата праці додаткових працівників повинна відбуватися або через PAYE або CIS, що передбачатиме додаткові витрати в частині звітування. Якщо дане звітування не ведеться самостійно, більш вигідніше працювати через LTD.
Крім цього, наймані працівники компанії мають право на отримання ряду бенефітів котрі не оподатковуються, в тому числі купівля одного мобільного телефона, навчання, Christmas party, медичне обстеження, ряд інших.
Особлива вигода якщо додаткові працівники це члени сім’ї котрі залучені до генерування доходу.
(3.) Вимоги ліцензії чи практики
Деякі сфери діяльності передбачають ліцензування котре має чітку вимогу необхідності формату LTD. Інші сфери мають звичну практику використання компаній. Наприклад, в будівельній галузі при отриманні контракту щодо об’єкту більш звичнішим є працювати з компанією ніж з self-employed. Ведення об’єкту на котрому працюватиме 5 – 10 субконтракторів, замовник, що є компанією, швидше передасть іншій компанії ніж працюватиме з самозайнятою особою.
З позиції маркетингу, контракт з компанією розглядається більш ймовірніше ніж з самозайнятою особою. Якщо компанія ,при цьому ще й VAT зареєстрована – це негласний сигнал її ваги в бізнесі. Дані щодо компанії та її керуючих осіб є пудлічно доступними, що дає змогу верифікації. Іншими словами – ви маєте справу з серйозними людьми котрим можна довірити вирішення свого питання.
(4.) VAT
Необхідність VAT реєстрації та подальшої звітності передбачатиме додаткові витрати якщо ця функція не виконується самостійно. Оскільки нестимуться витрати щодо подачі звітності, більш вигідніше працювати як LTD враховуючи ряд преваг описаних вище. Практично необхідність реєстрації може диктуватися як оборотами так і експортно-імпортним характером діяльності.
(5.) Trading name
Реєстрація компанії є альтернативою фіксування Trading name. Якщо специфіка діяльності передбачатиме наявність чітко сформованого бренду, щодо котрого вестимуться ряд маркетингових витрат важливо є зафіксувати цей бренд. Традиційним способом є реєстрація торгової марки, альтернативно ж можна зареєструвати компанію з такою ж назвою. Можливі практичні ситуації: надання послуг в сфері реклами передбачає створення марки котру впізнаватимуть та котра матиме репутацію, це передбачатиме ряд витрат пов’язаних з маркетингом, створення вебсайту тому важливо зафіксувати цю марку, щоб в майбутньому не втратити всі напрацьовані раніше результати. Подібна ситуація і щодо сфери краси чи інших послуг котрі мають в собі потребу в розвитку бренда.
ІІ. КОМПАНІЯ НЕ ПОТРІБНА, ЯКЩО:
(1.) Дохід не перевищує £80k
(2.) Не має найманих працівників в тому числі члени сім’ї не залучені до генерування доходів
(3.) Ведення компанії в частині бухгалтерії та звітності не відбувається своїми ресурсами, а оплачується
(4.) Невідомо дохідність справи котрою планується займатися (тестовий режим)
ІІІ. АЛЬТЕРНАТИВА
Діяльність як компанія це слідуючий етап, проте на нього не має змісту заходити не пройшовши попередній.
В ситуаціях коли наявність компанії не є обов’язковою, більш практичніше є працювати як самозайнята особа, зареєструвати торгову марку та розглянути опцію компанії тільки при досягненні необхідних оборотів, що в принципі і передбачатиме як найм працівників так і реєстрацію VAT.
Можливі практичні ситуації: надання послуг – маркетинг, фотографування, сфера краси, навчання: відкрити окремий банківський рахунок + зареєструвати торгову марку + працювати як самозайнята особа, при збільшенні оборотів зареєструвати компанію та продовжувати працювати під тією ж маркою. Витрати щодо обслуговування – один звіт раз в рік, в межах £200.
ВИСНОВОК: компанія потрібна тільки тоді коли вона дійсно потрібна ,а не для того, щоб просто бути директором адже це потягне за собою витрати
