ДИВІДЕНДИ

Особливості оподаткування.

Що таке дивіденди?

Дивіденди – це виплата прибутку компанії власникам цієї ж компанії. Із цього розуміємо, що у компанії повинні бути прибутки, ви повинні бути власником (акціонером) цієї компанії.

Компанія отримала прибутки передбачатиме – компанія повинна заплатити податок на прибуток (corporation tax) в розмірі 19 або 25%. Тобто, якщо ви отримуєте дивіденди це означає, що компанія заплатила або повинна заплатити податок на прибуток, відповідно ви отримуєте кошти вже після сплати 19%.

Виходячи із цьогомаксимальна сума дивідендів котрі компанія може виплатити:

D max = Profit – Corp Tax

Коли можна отримувати дивіденди?

Дивіденди можуть бути або поточними (interim) або фінальними (final). Проміжні дивіденди можна отримувати будь-коли протягом періоду компанії, кінцеві після подачі річних звітів.

При цьому слід брати до уваги максимальну суму дивідендів котра залежатиме від розміру прибутку після оподаткування. Якщо протягом року виплачено більше ніж розмір прибутку, весь надлишок переходить в директорський кредит, якщо це директор або в несанкціоновані дивіденди якщо отримувач не є директором.

Процедура отримання дивідендів.

Щодо проміжних дивідендів, виплати відбуваються за рішенням директора.

Щодо фінальних:

• компанія проводить зустріч акціонерів на котрому директор надає пропозицію виплатити дивіденди акціонерам
• акціонери приймають рішення в котрому погоджують пропоновану суму та фіксують дату оплати
• компанія генерує Дивіденд ваучер в котрому вказується сума дивідендів до оплати, це і є документ котрий засвідчує право на отримання дивідендів.

Чи потрібно повідомляти HMRC про отримання дивідендів?

Так, шляхом подачі річного податкового звіту – Self Assessment. При цьому якщо раніше не було контактів з HMRC щодо декларування інших доходів таких як самозайнятість, відсотки чи нерухомість, додатково потрібно буде зареєструватися в HMRC та отримати UTR номер.

Чи потрібно платити податки з дивідендів? Скільки?

Так, дивіденди оподатковуються на особистому звіті залежно від розміру інших доходів. Дивіденди оподатковуються після оподаткування employment income, self employment income, property income, interests за ставкою 8,75%, 33,75 або 39,75%.

Наприклад,

• Employment income £30 000
• Self Employment profit £20 000
• Dividends – £15 000

Оподаткування:

Income Tax = ((30 000 + 20 000) – 12570) * 20% = £7486

Dividend’s Tax = £500 * 0% = £0.00

                                  £270 * 8.75% = £23.62

                                  (15 000 – 500 – 270) = £4802.62

Звідки взялося £270 = 50270 – (30 000 + 20 000) = 270

Коли звітуються дивіденди?

Залежатиме від того особа що отримує дивіденди є директором чи просто власником компанії.

Якщо особа котра отримала дивіденди є тільки власником, дивіденди оподатковуватимуться в тому періоді коли вони отримані на банківський рахунок.

Якщо ж дивіденди отримує директор, тоді дивіденди декларуватимуться коли директор отримує право на них – рішення акціонерів

Чи вигідно отримувати дивіденди?

При отриманні зарплати платиться 20% податок на дохід плюс 8% страхові внески

28%

При отриманні дивідендів компанія заплатить 19% corp tax плюс особа заплатить 8,75% податок на дивіденди

27,75%

Якщо прибуток акумулюється на рахунках компанії та інвестується через виплату дивідендів іншим компаніям (holding company structure), тоді отримання дивідендів потенційно вигідне.

ВИСНОВОК: дивіденди не є настільки вигідним способом отримування доходів з компанії, тому беріть до уваги перед тим як виплачувати собі дивіденди.