En Що потрібно взяти до уваги якщо планується переміщення капіталу в UK для придбання нерухомості? Подактові наслідки та банки.
При купівлі житла в UK виникає потреба в наявності першого внеска. Перший внесок або депозит повинен знаходитися на банківському рахунку та мати чітке та підтверджене джерело походження. У випадках якщо капітал, що використовуватиметься для депозиту знаходиться не в UK, виникає як мінімум два питання, перше пов’язане з податковими наслідками – HMRC, друге з джерелом походження – Банк.
(1.) HMRC – податки
З позиції оподаткування виділяється дві групи – ті, що не матимуть податкових наслідків та ті, що підлягатимуть декларуванню та оподаткуванню.
До першої групи відносяться подарунки, позики та чистий капітал.
До другої – продаж об’єктів нерухомості, цінних паперів, інших активів та дохід котрий підпадав під remittance.
В деталях.
Подарунки не оподатковуються. Подарунки можуть оподатковуватися по відношенню до сторони котра дарує, проте сторона котра приймає подарунки не платить податки. Потенційно оподаткування може виникнути якщо донор, особа що дарує знаходиться в UK, є податковим резидентом UK та помирає в межах 7 років від дати дарування. У випадку якщо донор знаходиться за межами UK дана операція знаходиться повністю за межами оподаткування. В частині підтверджуючих документів слід підготувати документ, що засвідчує факт дарування – договір дарування, документ, що засвідчує особу донора та якщо це пов’язана особа, документ, що підтверджує зв’язок, наприклад свідоцтво про народження, якщо донор хтось із батьків. Отримані подарунки не декларуються в податковому звіті, проте підтверджуючі документи все ж слід зберігати.
Позики теж не оподатковуються ні щодо сторони котра позичає ні щодо отримувача. Відповідно отримання коштів наприклад з України в якості погашення попередньо наданої позики не оподатковуватимуться. Дана операція також не підлягає декларуванню, проте в частині підтверджуючих документів все ж слід сформувати базу котра вказує на те, що це саме повернення позики. Наприклад договір позики оформлений сторонами раніше, банківська виписка котра демонструє, що було здійснено переказ в якості позики, документ, що засвідчує особу отримувача позики.
Чистий капітал – це ресурси накопичені до моменту отримання податкового резидентства в UK. Питання чистого капіталу доволі ускладнене тому розглядатиметься окремо в одному із слідуючих дописів.
Продаж нерухомості чи інших активів котрі знаходяться у власності подактового резидента UK підлягатимуть декларуванню та оподаткуванню в UK в межах дії Capital Gain Tax. На прикладі, квартира в Україні, що знаходиться в власності податкового резидента UK, при продажі до 05/04/2024 підлягатиме оподаткуванню в частині приросту капіталу, що перевищує £6000. Квартира була придбана в 2015 році за £30 000, продана в 2024 за £55 000, оподатковуватиметься £19 000 (£55 000 – £30 000 – £6000) за ставкою 18 або 28%, залежно від іншого доходу. Податки сплачені в Україні зменшуватимуть суму податку в UK.
Відчуження будь-яких інших активів також вестиме до виникнення податкового зобов’язання.
Дохід котрий був отриманий податковим резидентом UK як foreign income та неоподатковувався в частині дії remittance, підлягає оподаткуванню при заведенні в UK.
(2.) Банки – Anti Money Laundering (AML)
Кошти, що використовуються як перший внесок повинні мати чітке та підтверджене джерело походження. В цьому контексті в дію вступає не так HMRC як банківський сектор в частині виконання їхніх зобов’язань щодо AML. Два питання – Що це? і Звідки? Документально потрібно дати відповідь, що це за кошти та яким чином вони були отримані.
В деталях:
Подарунки – Що це? – договір дарування, документ, що засвідчує особу донора, документ, що засвідчує зв’язок між донором та отримувачем якщо такий є та, найважливіше джерело походження коштів в донора (Звідки?). Якщо це продаж нерухомості донора, тоді договір купівлі-продажу, документ, що засвідчує сплату податків, документ, що засвідчує право власності на нерухомість донором до моменту відчуження (витяг з державного реєстра права власності). Якщо заощадження, податкові деларації, що засвідчують декларування доходу протягом періоду, виписка з банківського рахунка котра засвідчує процес накопичення протягом певного періоду.
Повернення позик – Що це? – договір позики, документ, що засвідчує особу, дані, що підтверджують факт надання позики та джерело походження ресурсів на момент надання (Звідки?). В цьому випадку, крім того, що потрібно довести, що це повернення позики, слід також продемонструвати, яким чином кошти сформувалися до надання позики, тодто звідки вони отримані в першочерговому стані.
Чистий капітал – документальне підтвердження, що засвідчує наявність коштів на рахунках на момент набуття резидентства та джерело їх походження, декларації ФОП, договора купівлі-продажу, дарування.
Продаж активів – договір купівлі-продажу, засвідчення сплати податків в країні знаходження, документ, що засідчує право власності, документальне підтвердження джерела фінансування першочергового отримання активу, за рахунок чого актив був отриманий.
Всі документи повинні бути перекладані англійською з нотаріальним засвідченням.
Рекомендовано звернутися в банківську установу до моменту депозиту, щоб попередньо погодити достатність підготовленої доказової бази.
ВИСНОВОК: переміщення капіталу в UK може мати як податкове так і AML наслідки, візьміть до уваги та підготуйтеся завчасно.
