En Отримання UC та звітування в Job Centre не звільняє від обов’язку звітувати HMRC та платити податки за умови якщо отримується UC та паралельно отримується інший дохід.
UC – це соціальна допомога, відповідно вона не оподатковується та не декларується в HMRC. UC виплачується Міністерством Праці (Department for work and pensions – DWP).
HMRC – це податкова, що є окремим від DWP департментом котрий має свої окремі правила. Наголос – це дві окремі державні установи.
В яких випадках не потрібно звітувати в HMRC?
Якщо отримувач допомоги не має жодних інших доходів ні в UK ні за межами та єдиними коштами котрі отримуються на банківські рахунки є UC – звітування в HMRC не потрібне, так як UC не оподатковується.
В яких випадках потрібно звітувати в HMRC?
Якщо крім UC отримується і інший дохід, котрий підлягає оподаткуванню тоді звітування в HMRC є обов’язковим. Це ситуації, коли на банківський рахунок поступають крім UC інші надходження.
Є ряд можливих сценаріїв котрі ведуть до обов’язку звітувати/платити податки, тобто відправляти звітність в HMRC:
– UC + заробітна плата від роботодавця котрий знаходиться в UK
– UC + заробітна плата від роботодавця котрий не знаходиться в UK
– UC + дохід від самозайнятості незалежно від того де знаходяться клієнти та чи здійснюється оплата на британські рахунки, це перш за все ситуація «працюю як ФОП отримую кошти на фоповський рахунок, фізично перебуваю в UK»
– UC + інші доходи такі як здача квартири в оренду, пенсія за вислугу років, відсотки від депозитів, дивіденди, інше
– продаж нерухомості котра знаходиться за межами UK
В деталях:
UC + заробітна плата від роботодавця котрий знаходиться в UK – звітування є обов’язковим, проте здійснюється роботодавцем через систему PAYE
UC + заробітна плата від роботодавця котрий не знаходиться в UK – оскільки роботодавець не має постійного представництва в UK, робітник переймає на себе функцію звітування через систему PAYE шляхом реєстрації в Direct Payment Scheme (DCNI/DPNI) та щомісячної звітності в HMRC. Паралельно якщо вибрана опція DCNI потрібно зареєструватися в Self Assessment та подавати річний звіт.
Це найбільш небажаніший сценарій, адже передбачає ряд адміністративних затрат часу/коштів для репортування, тому стандартна рекомендація якщо є змога переоформитися з найманого працівника на роботу відповідно до контракту – самозайнятість.
UC + дохід від самозайнятості – ситуації, де на український чи британський банківський рахунки поступають кошти від діяльності котра виконується перебуваючи фізично на території UK. Найчастіше це різного роду консалтингові послуги, ІТ, дії котрі виконуються в онлайн. По факту фізичного перебування особи на території UK виникає обов’язок звітувати/платити податки щодо отриманого доходу. В цьому випадку звітування обов’язкове як щодо UC через заповнення щомісячних звітів так і щодо HMRC шляхом подачі річної декларації якщо загальна сума отриманого доходу перевищує £1000.
Важливо:
– загальна сума доходу в період з 06/04/2023 – 05/04/2024 перевищує £1000
– звітування даного доходу в UC не звільняє від обов’язку звітувати в HMRC, це різні структури.
Щодо HMRC необхідно виконати слідуючі дії
– зареєструватися – отримати UTR
– раз в рік подати звіт – Self Assessment Tax Return, що фактично буде сумою всіх щомісячних звітів котрі подавалися в UC
– якщо сума доходу мінус витрати перевищує £12570 – заплатити податки
UC + інші доходи – якщо інші доходи передбачають оподаткування, потрібно виконати дії аналогічні до самозайнятості. Питання – Які доходи підлягають декларуванню? Перш за все це оренда нерухомості в сумі більше £1000, отримання відсотків від депозитів в сумі більше £1000, отримання пенсії за вислугу років в сумі більше £1000, та деякі інші.
UC + продаж нерухомості котра знаходиться в Україні – продаж нерухомості підлягає декларуванню в HMRC. Важливо: в багатьох випадках якщо ви фізично проживали в нерухомості вам не потрібно буде платити податки, проте звітність все ж повинна бути надісланою.
Якщо нічого не звітувати в HMRC?
Розпочнем із того, що це обовязок, не виконання котрого може мати негативні наслідки чи то в справах щодо продовження візи чи в інших взаємодіях з UK.
Задекларувати доходи в HMRC можна або самостійно – £0 або вартість послуг коштуватиме від £50 – £200, тобто це не настільки дорого.
В багатьох випадках, мова ітиме просто про декларування без додаткової сплати податків, тільки подати звіт.
Практично, якщо не декларування не призводить до втрати податків зі сторони HMRC, скажімо мова ітиме про £1500 доходу, сумніваюся, що це матиме суттєві наслідки в плані штрафних санкцій, проте враховуючи, що це не настільки складна та вартісна операція, чи вартує це того клопоту котрий можна собі організувати?
Висновок: якщо у вас є дохід та ви отримуєте UC обовязково подавайте звітність в HMRC.
