En Від чого залежить сума податку до сплати та шляхи оптимізації.
Вхідні дані:
- в UK оподаткування стосується податкового періоду що розпочинається 06/04 та закінчується 05/04 слідуючого року, до прикладу 06/04/2023 – 05/04/2024
- щодо самозайнятих осіб оподатковується прибуток, а не дохід
- платежі між подружжям, подарунки та позики/повернення позик не оподатковуються
Розрахунок:
Оподатковується прибуток, тому для початку потрібно знайти суму прибутку, це весь дохід отриманий за період з 06/04/2023 до 05/04/2024 за мінусом витрат. Фактично це всі поступлення від роботодавців, включаючи компенсацію витрат пов’язаних з проїздом, купівлею матеріалів:
ПРИБУТОК = ДОХІД – ВИТРАТИ
Самозайняті особи платитимуть 20% податку на прибуток, 9% страхових внесків (NIC4) та £163 (NIC2), сукупно в межах 30%, прибуток в межах £12570 не оподатковується, тому ця сума зменшуватиме прибуток котрий підлягатиме оподаткуванню:
ПОДАТОК = (ПРИБУТОК – £12570) * 30%
Об’єднавши дві формули отримуєм відповідь на питання щодо суми податку:
ПОДАТОК = (ДОХІД – ВИТРАТИ – £12570) * 30%
CIS – будівельна галузь:
В сфері будівництва податок стягується при оплаті праці, на рахунок отримується 80% а 20% платиться в HMRC. Якщо заробітна платня £150 в день, на рахунок отримається £120. При розрахунку суми податку до сплати в кінці року як дохід береться до уваги сума отримана на банківський рахунок плюс податок котрий був сплаченим ,тобто у нашому випадку £150.
Якщо вирахувана відповідно до формули сума податку, що підлягає сплаті менша ніж сума стягнута протягом року, тоді отримується повернення, навпаки – потрібно доплатити.
Не має ніякої магії, всі самозайняті на будівництві платять податок за одинаковою формулою, якщо ж отримується одинакова заробітна платня та приблизно одинакові доходи, тоді різниця в сумі отриманого повернення – це результат маніпуляцій витратами, тобто свідомого завишення суми витрат.
Шляхи оптимізації:
З вищенаведеної формули зрозуміло, що сума податку залежатиме від суми доходів та витрат, оскільки інші дані є незмінними.
Відповідно, оптимізація оподаткування досягається
- або зменшенням доходу
- або збільшенням витрат
- або комбінацією
Зменшення доходів досягається шляхом перенаправлення ваших доходів на іншого члена сім’ї дохід котрого не перевищує £12570 шляхом створення партнерства або перенаправлення контрактів, звісно якщо така опція доступна.
Збільшення витрат, передбачатиме перш за все включення всіх дозволених витрат. Якщо це робота з дому, тоді використання дому як офісу, використання транспортного засобу – списання миль, оплата праці інших підрядчикам і т.д. Кожний вид діяльності матиме свої специфічні витрати котрі можна списувати.
ВИСНОВОК: зрозумійте скільки податку платитимете враховуючи свої обставини та прийміть кроки для оптимізації
