En Коли власник хоче профінансувати свою компанію, є два основних способи:
Внесок у статутний капітал
Звучить офіційно та «солідно», але має суттєвий мінус: ці кошти стають частиною капіталу компанії. Вивести їх назад просто так уже не можна – лише через ліквідацію, зменшення статутного капіталу чи продаж активів/виплату дивідендів (із податком). Для гнучкого управління фінансами цей шлях незручний.
Позика (director’s loan)
Альтернатива – надати компанії позику. Її можна згодом повернути назад, коли з’являться вільні гроші. Питання лише: робити це з відсотками чи без?
Чому кредит з відсотками ускладнює життя
На перший погляд, це вигідно – компанія платить вам відсотки, які ви отримуєте як дохід. Але для податкової це сигнал:
Connected party regime
Компанія і власник – це «пов’язані сторони». Витрати на відсотки можна віднести лише якщо вони ринкові та фактично сплачені.
Thin capitalization
Правило, що обмежує списання відсотків, якщо компанія «переобтяжена боргами» перед власником та стороння кредитна організація не надала б позику на отриманих умовах. HMRC може відмовити у віднесенні відсотків на витрати.
Withholding tax regime
При виплаті відсотків (фіз особам або за будь-якому контрагенту за кордон) нараховується податок на репатріацію. За замовчуванням це буде 20%, щоб отримати менше потрібно пройти погодження з HMRC після звітувати кожного разу коли відбувається виплата відсотків. Це зайві витрати та паперова робота.
Чому безвідсотковий кредит вигідніший
Немає звітності щодо відсотків
Відсутні ризики connected party чи thin capitalization
Жодних додаткових податків за withholding tax
Гнучкість: гроші можна повернути у будь-який момент
Практичні поради
1. Фіксуйте умови – навіть для безвідсоткової позики складіть короткий договір між вами та компанією.
2. Ведіть облік – усі введені та повернуті кошти мають бути чітко відображені у бухгалтерії (Director’s Loan Account).
3. Не змішуйте рахунки – уникайте хаотичних переказів різними дрібними сумами. Краще проводити все через окремі платежі з чітким призначенням «Loan».
4. Консультуйтесь перед великими сумами – при значних позиках варто перевірити наслідки для податків та звітності.
Висновок: безвідсоткова позика власником – це найзручніший і найчистіший спосіб фінансувати компанію без зайвих податкових ризиків.
