En З РАХУНКА КОМПАНІЇ ЧИ ОСОБИСТОГО?
Чи дозволяються витрати щодо оплати ресторанів, бізнес зустрічей, подарунків? Наслідки для компанії, директора та працівників.
Бізнес розваги – це…
- оплата їжі та напоїв в ресторанах,
- оплата квитків на світські чи спортивні заходи,
- оплата поїздок та проживання під час участі в вищевказаних заходах
- квитки в театр чи концерти
- вхід в клуби чи нічні клуби
- подарунки
Бізнес розваги по відношенню до працівників компанії – це Staff entertainment.
Бізнес розваги по відношенню до клієнтів, постачальників, потенційних клієнтів компанії – це Business entertainment.
Відповідь на запитання Хто платить за бізнес розваги?, залежатиме від того, кого стосуватимуться ці розваги.
Як відправна точка, Staff entertainment – враховуються як дозволені бізнес витрати в цілях оподаткування та щодо повернення VAT. На томість, Business entertainment – не враховуються в дозволені витрати та не дозволяється повернення VAT щодо цих витрат.
Проте, це тільки стартова позиція.
Staff entertainment
Якщо ви розважаєте добросовісного працівника вашого бізнесу, і ці розваги пов’язані з його роботою – наприклад, ви дякуєте їм за хорошу роботу, яку вони виконали – тоді ці витрати включаються до категорії Staff entertainment. Тобто, все, що витрачається щодо персоналу для компанії вважатиметься дозволеними витратами щодо оподаткування та повернення VAT.
Це для компанії. Для персоналу, сума цих витрат, може підлягати оподаткуванню. Наприклад, якщо ви проводите щорічний захід, такий як літнє барбекю або різдвяна вечірка, який відкритий для всього персоналу та коштує менше £ 150 за відвідувача, тоді це те, що HMRC називає «qualifying event» не підлягатиме оподаткуванню. Але якщо будь-яка з цих трьох умов не виконується, тоді вся вартість оподатковується на рівні працівника як Benefit in Kind (BIK). Наприклад, у вас було три щорічних заходи вартістю щодо одного працівника £60 за кожний, два перших не враховуватимуться, проте третій оподатковується в сумі £60 в частині BIK
Business entertainment
Якщо ви розважаєте когось іншого, чи то клієнта, постачальника, вашого наставника чи будь-кого іншого, хто не є працівником компанії, дані витрати не враховуються при розрахунку податку на прибуток компанії та VAT щодо них не відшкодовується.
Ці витрати, все рівно записуються у категорію «Business entertainment», але при розрахунку прибутку з котрого платитиметься податок, вони додаються назад до цього прибутку.
Якщо захід є змішаним заходом для клієнтів і персоналу, потрібно враховувати основну мету заходу. Будь-який захід, який має на меті розважити клієнтів, підпадатиме під Business entertainment. Будь-який захід, призначений для розваг персоналу, дозволяється для вирахування, проте тільки в частині що відноситься до персоналу, тому будьте готові, що вам, можливо, доведеться розділити витрати між двома категоріями.
Ускладнюєм далі
Витрати щодо працівників дозволяються, питання «А хто відноситься до працівників?». В спрощеному розумінні, всі кому ви надаєте payslips, всі хто у вас на PayRoll. В цю категорію не відносяться попередні чи майбутні працівники, субконтрактори, якщо ви self employed або партнер у партнерстві чи LLP, ви не вважаєтеся працівником, оскільки юридично немає різниці між вами та self employed чи LLP.
Якщо у вашому бізнесі є один або кілька директорів, але немає інших співробітників, тоді ще цікавіше. Це тому, що HMRC вважає, що витрати на надання розваг лише директорам або партнерам не підпадають під податкові пільги чи вирахування VAT. Але вони також вважають, що якщо директори або партнери їдуть «у відрядження зі свого звичайного місця роботи», то будь-який VAT, сплачений на вартість проїзду, проживання та харчування, може бути відшкодовано. Правила щодо податкових пільг дублюють, і це також стосується приватних підприємців, партнерів і субпідрядників, які є частиною команди та ставляться до них як до працівників.
Відповідно, якщо ви хочете влаштувати святкову трапезу для двох директорів, які є єдиними працівниками компанії, подбайте про те, щоб трапеза відбулася поза звичайним місцем роботи та в рамках відрядження, яке директори все одно вирушили б, наприклад, щоб побачити клієнта.
Але,
Оплата розваг – це настільки сіра зона з сотнями правил та винятків до цих правил, тому якщо немає однозначної впевненості, краще уникати
ВИСНОВОК: оплата розваг для працівників дозволяється як витрати для компанії проте може оподатковуватися на рівні працівників. Витрати щодо всіх інших хто не є працівниками компанії, не дозволяються
