НЕРУХОМІСТЬ ТА ПОДАТКИ (частина 2)

Capital Gain Tax (CGT) на етапі продажу (2of 3)

Які податкові наслідки купівлі, продажу чи успадкування нерухомості в Британії? 

Процес володіння житлом передбачає контакт із слідуючими трьома податками Stamp Duty (SDLT) на етапі купівлі,  CGT на етапі продажу чи дарування та Inheritance Tax при успадкуванні. В попередньому дописі розглядався SDLT, слідуючий етап – CGT.

CGT матиме місце при відчуженні житла, продаж або дарування, тобто дія котра призведе до втрати права власності.

CGT не платиться при передачі права власності партнеру (чоловіку, дружині) та при продажу житла, що було основним місцем проживання осби, що здійснює відчуження.

Повторюєм, CGT не платиться при продажу основного житла, при дотриманні слідуючих умов, що дають змогу отримати Private Residence Relief (PRR):

• право володіння на умовах freehold або leasehold
• це єдине чи основне місце проживання
• в котрому проживали на протязі всього періоду володіння (певні відсутності дозволяються – відпочинок, робота за кордоном інше)
• загальною площею не більше 0,5 гектара 
• будинок не здавався в оренду та не використовувався в бізнес цілях

Якщо будинок здавався в оренду, повністю чи частково, цей період не покривається дією PRR, проте доступним є CGT Letting Relief. Розмір CGT LR лімітований £40 000. 

У випадку використання частини помешкання в бізнес цілях, наприклад бізнес офіс, кабінет для надання косметичних послуг, майстерня, CGT PPR не покриває цю частину. Приклад: будинок із трьох кімнат, одна із котрих постійно використовувалася як офіс компанії власника нерухомості, відповідно CGT PRR покриватиме тільки 2/3 суми що підлягатиме оподаткуванню.

Подружні пари та цивільні партнери, які не розлучені, розглядаються як одна особа. Вони мають право призначати лише одну власність одночасно як приватну резиденцію.

У випадку володіння двома чи більше об’єктами нерухомості та відсутності вибору для призначення одного об’єкта як основного місця проживання, HMRC може вирішити це питання самостійно на основі фактів справи. Якщо ж вибір зроблений обгрунтовано HMRC не має права змінювати його.

Дарування активу розглядається як відчуження в цілях оподаткування CGT, слід зауважити дію спеціального звільнення в таких випадках – Gift Relief.

CGT стосується приросту отриманого в результаті володіння нерухомістю. Житло придбане за £400 000, продано за £520 000, оподатковується тільки різниця £120 000.

На даний момент приріст в межах £12300 не оподатковується, з квітня 2023 ця сума зменшується до £6000, з квітня 2024 – до £3000.

Ставки CGT щодо нерухомості становлять 18 та 28% відповідно до іншого доходу вдласника нерухомості. Якщо загальний дохід отриманий від діяльності (employee, self-employment) становить більше £50 000, приріст отриманий від володіння нерухомістю оподатковуватиметься за ставкою 28%.

(£120 000 – £6000) * 28% = £31 920

CGT однин із найбільших разових податків котрий потенційно платиться в UK. Суми CGT в кращому випадку обмежуються тисячами фунтів, тому як завжди

ДЕТАЛЬНЕ ПЛАНУВАННЯ ЕКОНОМИТЬ КОШТИ