ЗВІДКИ БЕРЕТЬСЯ ПОВЕРНЕННЯ ПОДАТКІВ В БУДІВНИЦТВІ?

Відповідь на головну загадку кожного року «Працюєм на одній роботі, отримуєм одинакову зарплату, моє повернення £2500, напарника – £4000. Яким дивом?»

CIS – будівельна галузь

Будівельна галузь була і залишається однією з найбільш проблемних для HMRC в частині адміністрування податків на прибуток та VAT, про це свідчить як наявність додаткової схеми CIS так і впровадження VAT Reverse Charge. Значна кількість «сірих схем» щодо уникнення сплати вищевказаних податків знаходяться саме в будівельній галузі.

Система CIS була впроваджена з 1971 зі значними змінами в 2007 для запобігання ухилення від сплати податків котре мало масовий характер в будівельній галузі.

«Грязними»/«Чистими»

Суть системи заключається в тому, що роботодавець платить працівникам не всю суму нарахованої заробітної платні, а за мінусом податків.

Звідси пішли терміни «грязними» та «чистими на руки», що означають сума нарахована та сума виплачена за мінусом податку. Наприклад, £150 «грязними» означає, що ця сума була зароблена, знімається податок котрий перераховується в HMRC та зараховується на UTR номер працівника та працівник отримує £120 «чистими». Проте потрібно чітко розуміти, що заробленими є все ж £150, просто частину цього заробітку роботодавець від імені працівника перераховує на рахунок працівника в HMRC (UTR).

З іншої сторони, систему CIS можна розглядати як, у вас є банківський рахунок куди ви отримуєте 80% свого заробітку та податковий рахунок (UTR) куди направляється 20%, проте і банківський і податковий рахунок все ж ваші рахунки, тому й сума доходу в податковому звіті завжди вказується «грязними» (80% + 20%).

Дохід/Прибуток

Самозайняті особи платять податок не з доходу, а з прибутку. Прибуток – це все що поступило на рахунок мінус витрати. Робим повторення, тому, що цей пункт критичний в розумінні звідки береться повернення, прибуток = дохід – ВИТРАТИ.

£12 570

 £12570 – неоподатковуваний мінімум, прибуток в межах цієї суми не оподатковується. Якщо, будівельник отримав £15 000 доходу (80% + 20%) та поніс витрати на проїзд, матеріали, інструмент в розмірі £5 000, його прибуток становить £10 000 ( £15 000 – £5000). Цей прибуток не оподатковуватиметься, адже він менший £12570

Звідки береться повернення?

Відповідно до вимог CIS роботодавець знімає податок з усієї суми нарахованого доходу, а не тільки тієї що перевищує прибуток £12570. Сума котру роботодавець нараховує та з котрої знімає податок не враховує витрати, тобто роботодавець оподатковує дохід, а не прибуток, через це і створюється ситуація коли працівник платить більше податку ніж він мав платити.

Наприклад, роботодавець котрий нарахував £150 не знає скільки витрат поніс його працівник в частині проїзду, матеріалів, інструменту, тому він знімає 20% з суми £150, під час звіту виявляється, що у працівника були витрати на суму £50, тому податок він платить не з £150, а від £100 (£150 – £50). Роботодавець зняв £30, фактична сума податку тільки £20, ось тут і створюється повернення податку.

Де ж магія?

Магія повернення заключається в банальному накручуванні витрат або «намалюй там щось, щоб я отримав повернення». Існують «художники» котрі в звіті «малюють» витрати таким чином щоб людина отримала бажаний результат, адже отримують своїх 10% від продажу картини. Якщо ж замість художника ви натрапили на бухгалтера, нажаль прийдеться обгрунтувати дану цифру.

Чи розбирається HMRC в мистецтві?

HMRC в значній мірі доволі швидко може відрізнити податковий звіт від «витвору мистецтва». Чому? Тому, що вони займаються даними питаннями щоденно і те, що платник податку надсилає раз в рік, інспектора опрацьовують десятками кожного дня. Проте в силу недостатньості ресурсів та наявності «художників вищої категорії», HMRC не перевіряє тотально всі звіти, що веде до створення враження, що подібні махінації знаходяться за полем їхньої уваги.

Наслідки

Якщо все ж, вам не пощастило і ваш звіт-картина потрапили під перевірку:

• в найкращому випадку – доплатити те, що було недоплачено
• в іншому – підтвердити попередні роки, доплатити те, що не було заплачено за поточний та попередні роки + заплатити за ведення перевірки
• в найгіршому – до всього вищевказаного + від 30 до 100% штраф
• а якщо потрібно подавати заявку на продовження візи
• а якщо потрібно отримати громадянство
• а якщо …

Риторичне питання

Додаткових £500 вартують всього цього?

ВИСНОВОК: не існує магії при отриманні повернення, проте є наслідки, хоча й потенційні, все ж наслідки